Все возможности редактирования доступны только зарегистрированным пользователям сайта Клерк.Ру. Не забывайте представиться!

Платежное поручение

Народная бухгалтерская энциклопедия на Клерк.Ру
Перейти к: навигация, поиск
          0401060  
Поступ. в банк плат.   Списано со сч. плат.  


ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №  123 07.11.1917    
 ?
  Дата   Вид платежа  


Сумма
прописью
 Сто рублей 00 копеек
ИНН 9999999999  КПП 999999999  Сумма  100−00
ООО «Название вашей компании»
 Сч. №  40702810999999999999
Плательщик
ОАО «Наименование вашего банка», г. Город  БИК  999999999
 Сч. №  30101810999999999999
Банк плательщика
ОАО "Объединенный банк инвестиций"  БИК  044583001
 Сч. №  30101810000000000001
Банк получателя
ИНН 7702001001  КПП     Сч. №    40702810000000000666
ООО "Хвостатые и носатые"
 Вид оп.  01  Срок пл.    
Назн.​пл.     Очер.​пл.
  ?
Получатель  Код
 0?
 Рез. поле    
 ?
 ?
 ?
 ?
 ?
 ?
 ?
  
Назначение платежа
  Подписи Отметки банка
     
М. П.    


Содержание


Поле 21. Очередность платежа[править]

Очередность платежей определяется гражданским законодательством:

Статья 855 Гражданского кодекса РФ

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

(До относительно недавнего времени существовало шесть разных очередностей платежа, но Конституционный суд признал 3-ю и 4-ю очереди равноправными, что вносило некоторую сумятицу в оформление.)

Дополнительные поля для платежей в бюджетную систему России[править]

С 04.02.2014 заполнение «бюджетных» полей платежного поручения регулируется приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Поле 101. Статус плательщика[править]

Поле «Статус плательщика» предназначено в основном для целей финансовой статистики. В то же время это поле является весьма важным с технической точки зрения: именно это поле определяет, является ли платежное поручение бюджетным. Если в поле «Статус плательщика» указано значение, то банки обязаны проверить, что поля 102—110 заполнены (поэтому неиспользуемые поля должны быть заполнены цифрой «0»).

Код Значение
01 налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо;
02 налоговый агент;
03 организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;
04 налоговый орган;
05 территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
06 участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо;
07 таможенный орган;
08 плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
09 налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель;
10 налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой;
11 налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
12 налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
13 налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета);
14 налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
15 кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц;
16 участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо,
17 участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель;
18 плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
19 организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
20 кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;
21 ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
22 участник консолидированной группы налогоплательщиков;
23 органы контроля за уплатой страховых взносов;
24 плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
25 банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
26 учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

Поле 104. Код бюджетной классификации (КБК)[править]

Поле «Код бюджетной классификации» является главным для определения назначения платежа в бюджет. Код состоит из 20 цифр. Подробнее структура кода изложена в отдельной статье, а значения КБК для конкретных налогов указаны в статьях о соответствующих налогах. Значения КБК являются едиными для всей территории страны, если у вашего предприятия есть подразделения в разных регионах, то для одинаковых налогов вы будете указывать одинаковые КБК.

Поле 105. Код ОКТМО[править]

Поле «Код ОКТМО» (ранее в этом поле указывался код ОКАТО) содержит код, присвоенный территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. Если платеж производится на основании декларации, то код ОКТМО в декларации должен совпадать с кодом в поручении. Коды ОКТМО устанавливаются не только для собственно муниципальных образований, им соответствуют:

  • муниципальные образования;
  • межселенные территории (т. е. территории, не входящие в состав городских и сельских поселений)
  • отдельные населенные пункты, входящие в состав поселения.


Платежи, администрируемые налоговыми органами[править]

Поле 106. Показатель основания платежа[править]

правила заполнения поля 106
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Это поле, наряду с еще несколькими полями, предназначено для идентификации назначения платежа. Поле кодируется двумя символами:

Код Значение
ТП платежи текущего года;
ЗД добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
БФ текущий платеж физического лица - клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета;
ТР погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
РС погашение рассроченной задолженности;
ОТ погашение отсроченной задолженности;
РТ погашение реструктурируемой задолженности;
ПБ погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
ПР погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
АП погашение задолженности по акту проверки;
АР погашение задолженности по исполнительному документу;
ИН погашение инвестиционного налогового кредита;
ТЛ погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
ЗТ погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Поле может также содержать значение «0», если соответствующий показатель неприменим к платежу данного типа. При необходимости налоговый орган определяет основание платежа по своему усмотрению.


Поле 107. Показатель налогового периода[править]

правила заполнения поля 107
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Поле «Показатель налогового периода» состоит из 10 знаков (включая точки-разделители). Значение поля зависит от содержимого поля 106 «Основание платежа»:

Поле
106
Значение Разряды поля
1−2 3 4−5 6 7−10
ТП
или
ЗД
или
БФ
месячные платежи МС . номер месяца (01−12) . год
квартальные платежи KB . номер квартала (01−04) . год
полугодовые платежи ПЛ . номер полугодия (01−02) . год
годовые платежи ГД . 00 . год
налог, уплачиваемый годовыми платежами по нескольким установленным законодательством срокам срок платежа (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
ТР срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов) срок (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
PC дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки дата (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
ОТ дата завершения отсрочки дата (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
РТ дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации дата (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
ПБ дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве дата (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
ПР дата завершения приостановления взыскания дата (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
ИН дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. дата (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
ТЛ  ? дата (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
ЗТ  ? дата (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
АП 0
АР 0

В случае досрочной уплаты налогового платежа в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который производится уплата налога (сбора).

Поле 108. Показатель номера документа[править]

правила заполнения поля 108
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Поле «Показатель номера документа» содержит номер документа (без знака номера!), вид которого зависит от поля 106 «Основание платежа»:

Поле
106
Назначение поля 108
ТП 0
ЗД 0
ТР номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов)
РС номер решения о рассрочке
ОТ номер решения об отсрочке
РТ номер решения о реструктуризации
ПБ номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
ПР номер решения о приостановлении взыскания
АП номер акта проверки
АР номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства
ИН номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
ТЛ номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.
ЗТ  ?

При составлении распоряжения о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей плательщика — физического лица — клиента банка (владельца счета) на основании налоговой декларации (расчета) в поле указывается ноль («0»).

Знак «№» в поле не пишется. Поле может также содержать значение «0», если соответствующий показатель неприменим к платежу данного типа.

Поле 109. Показатель даты документа[править]

правила заполнения поля 109
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Поле «Показатель даты документа» содержит дату документа (в формате «ЧЧ.ММ.ГГГГ»), указанного в поле 108 «Показатель номера документа»:

Поле
106
Назначение поля 109
ТП дата подписания декларации налогоплательщиком
ЗД 0
ТР дата требования налогового органа об уплате налогов (сборов)
РС дата решения о рассрочке
ОТ дата решения об отсрочке
РТ дата решения о реструктуризации
ПБ дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства
ПР дата решения о приостановлении взыскания
АП дата акта проверки
АР дата вынесения исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.
ИН дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ТЛ дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику
ЗТ

При заполнении налогоплательщиком — физическим лицом — клиентом банка (владельцем счета) расчетного документа на уплату налоговых платежей на основании налоговой декларации, в поле 109 указывается дата представления данной декларации в налоговый орган, либо при отправке налоговой декларации по почте дата отправки почтового отправления.

Поле может также содержать значение «0», если соответствующий показатель неприменим к платежу данного типа.

Поле 110. Показатель типа платежа[править]

правила заполнения поля 110
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Поле определяет тип платежа.

Код Значение
ПЕ уплата пени
ПЦ уплата процентов
0 в остальных случаях

Поле 22. Код (УИН)[править]

правила заполнения поля «Код»
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Уникальный идентификатор начисления.

Поле «Назначение платежа»[править]

правила заполнения поля «Назначение платежа»
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

«...организации при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по налогам, сборам и иным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке, в реквизите "Назначение платежа" указывают информацию о должнике - физическом лице: фамилию, имя, отчество (при его наличии), при отсутствии у должника ИНН указывают адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства); дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа; иную информацию о плательщике, установленную законодательством Российской Федерации».

Платежи, администрируемые Пенсионным фондом и иными органами[править]

Здесь описываются правила запонения платежных документов для всех платежей в бюджет, кроме платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами

Поле 106. Показатель основания платежа[править]

правила заполнения поля 106
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Для платежей в ПФР и иные органы — всегда «0».


Поле 107. Показатель налогового периода[править]

правила заполнения поля 107
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Для платежей в ПФР и иные органы — всегда «0».

Поле 108. Идентификатор сведений о физическом лице[править]

правила заполнения поля 108
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Поле «Идентификатор сведений о физическом лице» заполняется при условии указания в поле «101» одного из статусов «03», «19», «20», «24». В зависимости от характера платежа идентификатором сведений могут выступать номера различных документов; при этом знаки номера («№»), дефисы («-») и пробелы не указываются. В поле указывается код типа документа (две цифры), затем знак точки с запятой («;»), затем цифры серии и номера документа.

Код Описание Цифр
после «;»
01 паспорт гражданина Российской Федерации
02 свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина
03 паспорт моряка (удостоверение личности моряка)
04 удостоверение личности военнослужащего
05 военный билет военнослужащего
06 временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
07 справка об освобождении из мест лишения свободы
08 паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина
09 вид на жительство
10 разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства)
11 достоверение беженца
12 миграционная карта
13 паспорт гражданина СССР
14 страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации (СНИЛС)
22 водительское удостоверение
24 свидетельство о регистрации транспортного средства в органах Министерства внутренних дел Российской Федерации

Поле 109. Показатель даты документа[править]

правила заполнения поля 109
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Для платежей в ПФР и иные органы — всегда «0».

Поле 110. Показатель типа платежа[править]

правила заполнения поля 110
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Для платежей в ПФР и иные органы — всегда «0».

Поле 22. Код (УИН)[править]

правила заполнения поля «Код»
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Уникальный идентификатор начисления.

Поле «Назначение платежа»[править]

«...организации при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по иным платежам, на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке, в реквизите "Назначение платежа" указывают информацию о должнике - физическом лице: фамилия, имя, отчество (при его наличии), при отсутствии у должника ИНН указывают адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства), иную информацию о плательщике, установленную законодательством Российской Федерации».

Платежи, администрируемые таможенными органами[править]

Внимание! Информация о платежах, администрируемых таможенными органами, не приведена в соответствие с приказом Минфина России № 107н, действующим с 2014 года.

Поле 106. Показатель основания платежа[править]

правила заполнения поля 106
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Код Значение
ДЕ таможенная декларация
ПО таможенный приходный ордер
КВ постановление-квитанция (при уплате штрафа)
КТ форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей
ИД исполнительный документ
ИП инкассовое поручение
ТУ требование об уплате таможенных платежей
БД документы бухгалтерских служб таможенных органов
ИН документ инкассации
КП соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке.

Поле 107. Код таможенного органа[править]

правила заполнения поля 107
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

В поле 107 указывается код таможенного органа, присвоенный правовым актом федерального органа исполнительной власти, осуществляющего в соответствии с законодательством Российской Федерации функции по выработке государственной политики и нормативному регулированию, контролю и надзору в области таможенного дела, который идентифицирует таможенный орган, осуществляющий администрирование платежа.

Поле 108. Показатель номера документа[править]

правила заполнения поля 108
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Поле «Показатель номера документа» содержит номер документа (без знака номера!), вид которого зависит от поля 106 «Основание платежа»:

Поле
106
Назначение поля 108
ДЕ последние 7 символов из номера таможенной декларации (порядковый номер)
ПО номер таможенного приходного ордера
КВ постановление-квитанция (при уплате штрафа)
КТ последние 7 символов из номера таможенной декларации (порядковый номер)
ИД номер исполнительного документа
ИП номер инкассового поручения
ТУ номер требования об уплате таможенных платежей
БД номер документа бухгалтерских служб таможенных органов
ИН номер документа инкассации
КП номер соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке.

Поле 109. Показатель даты документа[править]

правила заполнения поля 109
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Поле «Показатель даты документа» содержит дату документа (в формате «ЧЧ.ММ.ГГГГ»), указанного в поле 108 «Показатель номера документа»:

Поле
106
Назначение поля 109
ДЕ дата из номера таможенной декларации
КТ дата из номера таможенной декларации
ПО дата таможенного приходного ордера
КВ постановление-квитанция (при уплате штрафа)
ИД дата исполнительного документа
ИП дата инкассового поручения
ТУ дата требования об уплате таможенных платежей
БД дата документа бухгалтерских служб таможенных органов
ИН дата документа инкассации
КП дата соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке.

Поле 110. Показатель типа платежа[править]

правила заполнения поля 110
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Поле «Показатель типа платежа» может содержать одно из следующих значений:

Код Значение
ШТ уплата штрафа
ЗД уплата в счет погашения задолженности
ПЕ уплата пени
ТП в остальных случаях указывается текущий платеж.

Поле 22. Код (УИН)[править]

правила заполнения поля «Код»
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

Уникальный идентификатор начисления.

Поле «Назначение платежа»[править]

правила заполнения поля «Назначение платежа»
для налоговых платежей для платежей в ПФР и др. для таможенных платежей

В поле «Назначение платежа» (24) при оформлении расчетных документов на перечисление таможенных платежей, взысканных в ходе проведения исполнительных действий территориальными органами Федеральной службы судебных приставов; удержанных организациями из заработка (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по уплате таможенных платежей на основании исполнительного документа, направленного в установленном порядке, указывается наименование должника — юридического лица; фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и в скобках — «ИП»; информация о должнике — физическом лице: фамилия, имя, отчество, при отсутствии у должника ИНН указываются адрес места жительства (регистрации) или места пребывания; наименование, дата и номер исполнительного документа; иная информация о плательщике, установленная законодательством Российской Федерации.

В поле «Назначение платежа» (24) также может указываться наименование таможенного платежа, а также иная информация, необходимая для идентификации назначения платежа.

Плательщиком таможенных платежей, не являющимся декларантом, при оформлении расчетных документов на перечисление таможенных платежей за лицо, ответственное за уплату данных платежей, в поле 101 расчетного документа указывается «18», в поле «Назначение платежа» (24) расчетного документа через разделитель точка с запятой указывается информация об этом лице: ИНН; КПП; наименование участника внешнеэкономической деятельности; информация о плательщике — физическом лице: фамилия, имя, отчество, при отсутствии у должника ИНН указываются адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, иная информация о плательщике, установленная законодательством Российской Федерации.

Например: 7711111111; 772222222; ОАО Весна; по контракту N 01245

При отсутствии ИНН и/или КПП у лица, ответственного за уплату таможенных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в поле «Назначение платежа» (24) расчетного документа на перечисление таможенных платежей вместо ИНН и/или КПП проставляются нули («0»).

Примечания[править]