Все возможности редактирования доступны только зарегистрированным пользователям сайта Клерк.Ру. Не забывайте представиться!

Народная бухгалтерская энциклопедия на Клерк.Ру

В связи со вступлением с 6 октября 2006 г. поправок в ТК, взаимоотношения ИП с работниками претерпели некоторые изменения. Так, раньше ИП обязаны были регистрировать трудовые договоры в органах местного самоуправления и не имели права делать записи в трудовых книжках. Теперь их уравняли в правах с юридическими лицами. С 6 октября 2006 г. регистрация договоров отменена (обязательность регистрации осталась только для физ.лиц, не являющихся ИП), и ИП получили право вносить записи в трудовые книжки своих работников. Более подробно о правах и обязанностях ИП как работодателя можно прочитать в Трудовом кодексе.

Постановление Госкомстата от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» распространяется только на организации (на ИП не распространяется). Поэтому всякие там графики отпусков, приказы о приеме на работу и пр. для ИП не обязательны. Впрочем, у налоговой и трудовой инспекции может быть другое мнение. Поэтому, если у Вас много наемных работников, то все-таки стоит завести полноценный отдел кадров. Хотя бы для упорядочения информации.

При заключении первого трудового договора ИП обязан встать на учет как работодатель в Фонд социального страхования (срок постановки на учет 10 дней) и в Пенсионный фонд (срок постановки на учет 30 дней). Причем в Пенсионный фонд надо вставать на учет даже при заключении гражданско-правового договора, например, договора подряда Обратите внимание, что фактически ИП встает на учет в ПФ второй раз, первый раз он регистрируется там автоматически при госрегистрации его как ИП, вне зависимости от наличия работников.

Содержание 1 НДФЛ 13% 2 ЕСН (уплачивали только ИП, находящиеся на ОСН!) 3 Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 4 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 5 Страховые взносы на медицинское страхование 6 ФСС

[править] НДФЛ 13%

Читать главу 23 НК РФ, причем практически полностью. Удерживая и перечисляя в бюджет НДФЛ с работников, ИП выступает в качестве налогового агента

• КБК 18210102021011000110. Срок перечисления НДФЛ — ст. 226 п.6 НК

Налоговый учет (ст. 230 НК) — в настоящее время действует Приказ МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.

Согласно НК и этому Приказу на каждого работника ведется карточка ф. 1-НДФЛ. И ежегодно не позднее 1 апреля в налоговую сдаются сведения по ф. 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», где отражаются доходы и удержанный НДФЛ (+ реестр сведений /справок).

[править] ЕСН (уплачивали только ИП, находящиеся на ОСН!)

Внимание! С 2010 года глава 24 НК по ЕСН прекратила своё действие. Единый социальный налог заменяется страховыми взносами на обязательное страхование.

Читать главу 24 НК РФ полностью. Ставки налога указаны в ст.241 п.1. ЕСН только называется «единым», а на самом деле, делится на части:

• ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет. КБК 18210201010011000110
• ЕСН, зачисляемый в ФСС РФ КБК 18210201020071000110
• ЕСН, зачисляемый в ФФОМС КБК 18210201030081000110
• ЕСН, зачисляемый в ТФОМС 18210201040091000110

Уплата ежемесячных платежей по ЕСН производится не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим.

ЕСН, подлежащий уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму начисленных за этот же период взносов на ОПС (§ 6), то есть применяется налоговый вычет.

Пример: начислена зарплата 1000 рублей. ЕСН в федеральный бюджет составит 1000 × 20% = 200 рублей. Взносы на ОПС 1000 × 14% = 140 рублей. К уплате в федеральный бюджет 200 − 140 = 60 рублей.

Отчетность (Отчетные периоды 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев. Налоговый период — год):

• отчетные периоды — в налоговую до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом — «Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу, для лиц, производящих выплаты физическим лицам».

• налоговый период — до 30 марта по окончании налогового периода — «Налоговая декларация по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам». Заполнять в 3-х экз., один из которых сдать в ПФ с отметкой налоговой в срок до 1 июля (данное требование прописано в НК ст.243 п.7). Расчет и декларация считаются нарастающим итогом с начала года.

[править] Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Подробнее см. отдельную статью Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

До 2010 года данные взносы в ФСС были частью ЕСН.

КБК	Расшифровка кода
393 1 02 02090 07 *000 160	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Уплата ежемесячных взносов производится до 15-го числа месяца, следующего за истекшим.

Отчетность (отчетные периоды 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев. Налоговый период — год) представляется в филиалы ФСС по месту постоянной регистрации ИП в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть, например, за 1 квартал 2010 года отчет должен быть сдан до 15 апреля 2010 года.

[править] Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Внимание! С 2010 года в обязательное пенсионное страхование внесены значительные изменения. Новое законодательство описано в статье «Страховые взносы на обязательное страхование».

Ставки страховых взносов в 2010 году зависят от системы налогообложения. Найти их можно на странице Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Отчетность (отчетные периоды 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) представляется в территориальное отделение Пенсионного фонда в срок до 1 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом по форме РСВ-1 ПФР.

Персонифицированный учет за работников (Закон 27-ФЗ, ст. 11) за 2010 год сдается два раза — за 1 полугодие и за год. С 2011 года персонифицированная отчетность будет сдаваться каждый квартал.

КБК, действующие с 2010 года:

КБК	Расшифровка кода
392 1 02 02010 06 *000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 02 02020 06 *000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии

[править] Страховые взносы на медицинское страхование

До 2010 года данные взносы были частью ЕСН.

Страховые взносы делятся на взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и в территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Уплачиваются взносы на расчетный счет Пенсионного фонда, так как именно ПФ является администратором по сбору этих взносов. Ставки взносов можно найти на странице Страховые взносы на обязательное страхование.

КБК, действующие с 2010 года:

КБК	Расшифровка кода
392 1 02 02100 08 *000 160	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС
392 1 02 02110 09 *000 160	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты ТФОМС

Отчетность (отчетные периоды 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) представляется, так же как и отчетность по пенсионным взносам, в территориальное отделение Пенсионного фонда в срок до 1 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом по форме РСВ-1 ПФР.

[править] ФСС

Предприниматели-работодатели обязаны уплачивать за своих работников взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Тариф определяется в зависимости от класса профессионального риска (в фонде вам его назначат и выдадут «Уведомление о размере страховых взносов…»). Класс профессионального риска определяется по виду деятельности (коду ОКВЭД).

Отчетность:

• Расчетная ведомость по ф. 4-ФСС сдается в ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом; считается нарастающим итогом с начала года.