Все возможности редактирования доступны только зарегистрированным пользователям сайта Клерк.Ру. Не забывайте представиться!

НПА:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171

Народная бухгалтерская энциклопедия на Клерк.Ру
Перейти к: навигация, поиск
(в редакции, действующей по состоянию на 03.07.2016)


Налоговый кодекс Российской Федерации 

Часть вторая 

Раздел VIII. Федеральные налоги

Глава 21. Налог на добавленную стоимость

     Статья 170  Глава 21 Статья 171.1     

Федеральным законом от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ в статью 171 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г.
См. текст статьи в предыдущей редакции


Статья 171. Налоговые вычеты

Источник ГАРАНТ

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 171 НК РФ

1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6190)

Федеральным законом от 30 марта 2016 г. № 72-ФЗ в пункт 2 статьи 171 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 апреля 2016 г.
См. текст подпункта в предыдущей редакции

2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(2930556)

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6194)

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6195)

Абзац четвертый исключен.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6196)

См. текст абзаца четвертого пункта 2 статьи 171
Федеральным законом от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ в пункт 3 статьи 171 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со статьей 173 настоящего Кодекса покупателями — налоговыми агентами.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6200)

Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели — налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика в соответствии с настоящей главой. Налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса, не имеют права на включение в налоговые вычеты сумм налога, уплаченных по этим операциям.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6201)

Положения настоящего пункта применяются при условии, что товары (работы, услуги), имущественные права были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей, указанных в пункте 2 настоящей статьи, и при их приобретении он уплатил налог в соответствии с настоящей главой.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6202)

Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. № 306-ФЗ в пункт 4 статьи 171 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость
См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику — иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6205)

Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату налогоплательщику — иностранному лицу после уплаты налоговым агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика, и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту. Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату при условии постановки налогоплательщика — иностранного лица на учет в налоговых органах Российской Федерации.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6206)

Федеральным законом от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ в пункт 5 статьи 171 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость
См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6209)

Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6210)

Положения настоящего пункта распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 161 настоящего Кодекса.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6211)

Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ в пункт 6 статьи 171 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость
См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6214)

В случае реорганизации вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога, предъявленные реорганизованной (реорганизуемой) организации по товарам (работам, услугам), приобретенным реорганизованной (реорганизуемой) организацией для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления, принимаемые к вычету, но не принятые реорганизованной (реорганизуемой) организацией к вычету на момент завершения реорганизации.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6215)

Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с пунктом 1 статьи 166 настоящего Кодекса при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6216)

Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в случаях и порядке, предусмотренных статьей 171.1 настоящего Кодекса.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6217)

Абзац пятый утратил силу с 1 января 2015 г.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6218)

См. текст абзаца пятого пункта 6 статьи 171

Абзац шестой утратил силу с 1 января 2015 г.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6220)

См. текст абзаца шестого пункта 6 статьи 171

Абзац седьмой утратил силу с 1 января 2015 г.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6222)

См. текст абзаца седьмого пункта 6 статьи 171

Абзац восьмой утратил силу с 1 января 2015 г.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6224)

См. текст абзаца восьмого пункта 6 статьи 171

Абзац девятый утратил силу с 1 января 2015 г.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6226)

См. текст абзаца девятого пункта 6 статьи 171
Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ в пункт 7 статьи 171 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость
См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6230)

Абзац второй утратил силу с 1 января 2015 г.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6231)

См. текст абзаца второго пункта 7 статьи 171

8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6233)

9. Исключен.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6234)

См. текст пункта 9 статьи 171

10. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком в случае отсутствия документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса, по операциям реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6236)

11. Вычетам у налогоплательщика, получившего в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд) имущество, нематериальные активы и имущественные права, подлежат суммы налога, которые были восстановлены акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, в случае их использования для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6237)

Федеральным законом от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ статья 171 настоящего Кодекса дополнена пунктом 12, вступающим в силу с 1 января 2009 г.

12. Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6239)

Федеральным законом от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ статья 171 настоящего Кодекса дополнена пунктом 13, вступающим в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость

13. При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, вычетам у продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6241)

При изменении в сторону увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого увеличения, подлежит вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(6242)

Федеральным законом от 30 марта 2016 г. № 72-ФЗ статья 171 настоящего Кодекса дополнена пунктом 14, вступающим в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и применяющимся к правоотношениям, возникшим с 1 апреля 2016 г.

14. Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком при ввозе товаров по итогам налогового периода, в котором истек 180-дневный срок с даты выпуска этих товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, могут быть приняты к вычету после использования этих товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения и подлежащих налогообложению в соответствии с настоящей главой.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 171/(2930558)

 




     Статья 170  Глава 21 Статья 171.1