Все возможности редактирования доступны только зарегистрированным пользователям сайта Клерк.Ру. Не забывайте представиться!

НПА:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221

Народная бухгалтерская энциклопедия на Клерк.Ру
Перейти к: навигация, поиск
(в редакции, действующей по состоянию на 05.05.2016)


Налоговый кодекс Российской Федерации 

Часть вторая 

Раздел VIII. Федеральные налоги

Глава 23. Налог на доходы физических лиц

     Статья 220.2  Глава 23 Статья 222     

Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ в статью 221 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
См. текст статьи в предыдущей редакции
О конституционно-правовом смысле положений статьи 221 настоящего Кодекса см. Определение Конституционного Суда РФ от 1 декабря 2009 г. № 1553-О-П


Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

Источник ГАРАНТ

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 221 НК РФ

При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/(9218)

Федеральным законом от 28 декабря 2010 г. № 395-ФЗ в пункт 1 статьи 221 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/(9221)

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций».   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/(9222)

Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы «Налог на имущество физических лиц» (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/(9223)

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/(9224)

2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/(9225)

Федеральным законом от 23 ноября 2015 г. № 322-ФЗ в пункт 3 статьи 221 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц
См. текст пункта в предыдущей редакции

3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/(9228)

Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах:   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/(9229)


 

Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода){{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

20{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

30{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

40{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов){{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

30{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

40{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

25{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

Исполнение произведений литературы и искусства{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

20{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

Создание научных трудов и разработок{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

20{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования){{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

30{{К:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/({{{N}}})}}

В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством Российской Федерации порядке.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/(9249)

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/(9250)

Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/(9251)

При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в настоящей статье, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/(9252)

К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 221/(9253)

 




     Статья 220.2  Глава 23 Статья 222