Все возможности редактирования доступны только зарегистрированным пользователям сайта Клерк.Ру. Не забывайте представиться!

НПА:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23

Народная бухгалтерская энциклопедия на Клерк.Ру
Перейти к: навигация, поиск
(в редакции, действующей по состоянию на 03.07.2016)


Налоговый кодекс Российской Федерации 

Часть первая 

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях

Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты

     Статья 22  Глава 3 Статья 24     

Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. №  268-ФЗ в статью 23 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона
См. текст статьи в предыдущей редакции


Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Источник ГАРАНТ

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 23 НК РФ

1. Налогоплательщики обязаны:   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(388)

1) уплачивать законно установленные налоги;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(389)

2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(390)

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(391)

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(392)

Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ в подпункт 5 пункта 1 статьи 23 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона
См. текст подпункта в предыдущей редакции

5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не обязана вести бухгалтерский учет или является религиозной организацией, у которой за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(395)

6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(396)

7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(397)

Федеральным законом от 30 сентября 2013 г. № 267-ФЗ в подпункт 8 пункта 1 статьи 23 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
См. текст подпункта в предыдущей редакции

8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(400)

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(401)

Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ в пункт 2 статьи 23 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона
См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(404)

1) утратил силу;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(405)

См. текст подпункта 1 пункта 2 статьи 23

1.1) утратил силу;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(407)

См. текст подпункта 1.1 пункта 2 статьи 23
Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. № 376-ФЗ подпункт 2 пункта 2 статьи 23 настоящего Кодекса изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г.
См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10 процентов, — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(411)

3) обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях:   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(412)

в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(413)

в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(414)

3.1) обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией):   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(415)

в течение трех дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства);   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(416)

в течение трех дней со дня прекращения деятельности российской организации через иное обособленное подразделение (закрытия иного обособленного подразделения);   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(417)

4) утратил силу.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(418)

См. текст подпункта 4 пункта 2 статьи 23
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 240-ФЗ в пункт 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона
См. текст пункта в будущей редакции
Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ статья 23 настоящего Кодекса дополнена пунктом 2.1, вступающим в силу с 1 января 2015 г.

2.1. Налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(421)

Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(422)

Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(423)

3. Утратил силу.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(424)

См. текст пункта 3 статьи 23
Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. № 376-ФЗ статья 23 настоящего Кодекса дополнена пунктом 3.1, вступающим в силу с 1 января 2015 г.

3.1. Налогоплательщики помимо обязанностей, предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей статьи, обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 настоящего Кодекса:   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(427)

1) о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов). В целях настоящего подпункта доля участия в иностранной организации определяется в порядке, установленном статьей 105.2 настоящего Кодекса;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(428)

Федеральным законом от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ в подпункт 2 пункта 3.1 статьи 23 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

2) об учреждении иностранных структур без образования юридического лица;   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(431)

3) о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(432)

Федеральным законом от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ в пункт 3.2 статьи 23 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. Иностранные организации, а также иностранные структуры без образования юридического лица, имеющие недвижимое имущество на праве собственности, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса, помимо обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, обязаны в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, сообщать в налоговый орган по местонахождению объекта недвижимого имущества сведения об участниках этой иностранной организации (для иностранной структуры без образования юридического лица — сведения о ее учредителях, бенефициарах и управляющих).   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(435)

При наличии у иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) нескольких объектов имущества, указанных в настоящем пункте, сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения одного из объектов имущества по выбору этого лица.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(436)

Федеральным законом от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ статья 23 настоящего Кодекса дополнена пунктом 3.3, вступающим в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

3.3. Обязанности налогоплательщиков, предусмотренные подпунктами 1 и 2 пункта 3.1 настоящей статьи, распространяются на лиц, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом налоговыми резидентами Российской Федерации и осуществляющих доверительное управление имуществом, в случае, если такие лица вносят имущество, являющееся объектом доверительного управления, в капитал иностранной организации либо передают это имущество учрежденным ими иностранным структурам без образования юридического лица.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(438)

4. Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(439)

5. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(440)

Федеральным законом от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ пункт 5.1 статьи 23 настоящего Кодекса изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 июля 2016 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1. Лицо, относящееся к категории налогоплательщиков, обязанных в соответствии с пунктом 3 статьи 80 настоящего Кодекса представлять налоговые декларации (расчеты) в электронной форме, должно не позднее 10 дней со дня возникновения любого из оснований отнесения этого лица к указанной категории налогоплательщиков обеспечить получение документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, от налогового органа по месту учета в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(101380555)

Указанное в абзаце первом настоящего пункта лицо обязано передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(101380556)

Обязанность лица, предусмотренная абзацем первым настоящего пункта, считается исполненной при наличии у него договора с оператором электронного документооборота на оказание услуг по обеспечению электронного документооборота (о передаче прав на использование программного обеспечения, предназначенного для обеспечения электронного документооборота) с указанным налоговым органом по месту учета этого лица и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи или при наличии такого договора и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи у уполномоченного представителя лица, которому предоставлены полномочия на получение документов от указанного налогового органа.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(101380557)

В случае, если получение от налогового органа документов осуществляется через уполномоченного представителя лица, на которое возложена обязанность, предусмотренная абзацем первым настоящего пункта, такая обязанность считается исполненной при наличии в указанном налоговом органе также документов, подтверждающих полномочия уполномоченного представителя лица — владельца указанного квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи на получение документов от указанного налогового органа. При этом, если уполномоченным представителем лица является юридическое лицо, такая обязанность считается исполненной при наличии в указанном налоговом органе также документов, подтверждающих полномочия физического лица — владельца указанного сертификата ключа проверки электронной подписи на получение документов от указанного налогового органа (за исключением случаев, если физическое лицо является законным представителем такого юридического лица).   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(101380558)

Документы, подтверждающие полномочия указанных в настоящем пункте уполномоченных представителей, должны быть представлены в налоговый орган лицом лично или через представителя либо направлены в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) через оператора электронного документооборота не позднее трех дней со дня предоставления уполномоченному представителю соответствующих полномочий.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(101380559)

Формат и порядок направления в налоговый орган указанных документов в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(101380560)

Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. № 306-ФЗ в пункт 6 статьи 23 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона
См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, также несут обязанности, предусмотренные законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(445)

Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ в пункт 7 статьи 23 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 июля 2015 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Сообщения, предусмотренные пунктами 2 и 2.1 настоящей статьи, могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом, переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(448)

Если указанные сообщения переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, такие сообщения должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего их, или усиленной квалифицированной электронной подписью его представителя.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(449)

Формы и форматы сообщений, представляемых на бумажном носителе или в электронной форме, а также порядок заполнения форм указанных сообщений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(450)

Порядок представления сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 2.1 настоящей статьи, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(451)

Федеральным законом от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ статья 23 настоящего Кодекса дополнена пунктом 8, вступающим в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

8. Обязанности налогоплательщиков (налоговых агентов), установленные настоящей статьей, распространяются также на иностранные организации, самостоятельно признавшие себя налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с частью второй настоящего Кодекса.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 23/(453)

 




     Статья 22  Глава 3 Статья 24