Все возможности редактирования доступны только зарегистрированным пользователям сайта Клерк.Ру. Не забывайте представиться!

НПА:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79

Народная бухгалтерская энциклопедия на Клерк.Ру
Перейти к: навигация, поиск
(в редакции, действующей по состоянию на 01.01.2017)


Налоговый кодекс Российской Федерации 

Часть первая 

Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм

     Статья 78  Глава 12 Раздел V     

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ в наименование статьи 79 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.
См. текст наименования статьи в предыдущей редакции


Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа

Источник ГАРАНТ

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 79 НК РФ

1. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2371)

Абзац второй пункта 1 статьи 79 настоящего Кодекса (в части, предусматривающей осуществление зачета (возврата) сумм излишне взысканных федеральных, региональных и местных налогов и сборов по соответствующим видам налогов и сборов, а также по соответствующим пеням и штрафам) вступает в силу с 1 января 2008 г.

Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности) в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2373)

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ (в редакции Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ) статья 79 настоящего Кодекса дополнена пунктом 1.1, вступающим в силу с 1 января 2017 г.

1.1. Сумма излишне взысканных страховых взносов подлежит возврату плательщику страховых взносов с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(242614244)

Возврат плательщику страховых взносов суммы излишне взысканных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной задолженности по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(242614245)

Возврат суммы излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(242614246)

Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ в пункт 2 статьи 79 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 июля 2015 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2376)

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне взысканного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2377)

3. Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2378)

Исковое заявление в суд может быть подано в течение трех лет считая со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2379)

В случае, если установлен факт излишнего взыскания налога, налоговый орган принимает решение о возврате суммы излишне взысканного налога, а также начисленных в порядке, предусмотренном пунктом 5 настоящей статьи, процентов на эту сумму.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2380)

4. Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 дней со дня установления этого факта.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2381)

Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2382)

Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ в пункт 5 статьи 79 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 июля 2015 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2385)

Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2386)

Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2387)

6. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне взысканного налога и начисленных на эту сумму процентов, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2388)

7. В случае, если предусмотренные пунктом 5 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне взысканного налога, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2389)

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2390)

8. Возврат суммы излишне взысканного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2391)

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ в пункт 9 статьи 79 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

9. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне взысканных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафа и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(242614247)

Положения, установленные настоящей статьей, применяются в отношении возврата или зачета излишне взысканных сумм государственной пошлины с учетом особенностей, установленных главой 25.3 настоящего Кодекса.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2395)

Суммы налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, излишне взысканные с участников этой группы, подлежат зачету (возврату) ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(2396)

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм процентов, уплаченных в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 настоящего Кодекса.   Редактировать комментарийК:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 79/(204493695)

 




     Статья 78  Глава 12 Раздел V