Все возможности редактирования доступны только зарегистрированным пользователям сайта Клерк.Ру. Не забывайте представиться!

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование/2016

Народная бухгалтерская энциклопедия на Клерк.Ру
Перейти к: навигация, поиск
   Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование   
   20092010201120122013201420152016   

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее страховые взносы) — это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.

Страховые взносы за физических лиц, работающих по трудовому договору или по гражданско-правовому договору, уплачивает работодатель. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ (за себя и за членов КФХ) уплачивают взносы в фиксированных размерах.

Субъекты обязательного пенсионного страхования[править]

СтраховщикПенсионный фонд Российской Федерации. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда Российской Федерации перед застрахованными лицами.

Страхователиорганизации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ и просто физические лица, производящие выплаты в пользу физических лиц, облагающиеся страховыми взносами. индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и главы КФХ являются страхователями и по отношению к самим себе, уплачивая фиксированные взносы (страховые взносы уплачиваемые в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года). Иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям.

Застрахованные лица — граждане РФ, постоянно или временно проживающие на территории России иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации, заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев.

Указанные лица являются застрахованными лицами, если:

  • работают по трудовому договору (в том числе руководители организации, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организации, собственниками их имущества) или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг,а также по договору авторского заказа,
  • являются авторами произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательстким лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
  • самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями);
  • являются членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • являются членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
  • являются священнослужителями;
  • относятся к некоторым другим категориям физических лиц, указанным в Сайт Клерк.Ру федеральном законе от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Регистрация страхователей[править]

Организации, индивидуальные предприниматели и приравненные к ним лица, ставятся на учет в территориальных органах Пенсионного фонда при государственной регистрации. Регистрирующий орган (налоговая инспекция) в пятидневный срок со дня государственной регистрации лица обязан представить в Пенсионный фонд данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты ставятся на учет в Пенсионном фонде в пятидневный срок со дня представления в территориальные органы ПФ федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции в сфере юстиции, сведений, подтверждающих назначение лица на должность нотариуса, присвоение лицу статуса адвоката.

Физические лица, заключивших трудовые договоры с работниками, а также выплачивающих по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, должны стать на учет по месту постоянного проживания на основании заявления о регистрации, представляемого в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров.

Обратите внимание, что такими физическими лицами являются также ИП, заключающие подобные договоры. То есть индивидуальный предприниматель состоит на учете в Пенсионном фонде по двум основаниям — как страхователь самого себя и как страхователь наёмных работников.

Порядок регистрации страхователей установлен Сайт Клерк.Ру Постановлением Правления ПФ РФ от 13.10.2008 № 296п «Об утверждении Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам».

За нарушение сроков постановки на учет в Пенсионный фонд предусмотрен штраф в размере 5000 рублей. Если срок регистрации нарушен более чем на 90 дней, штраф составит 10000 рублей (статья 27 Сайт Клерк.Ру Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Снятие с учета страхователей[править]

Организации, индивидуальные предприниматели и приравненные к ним лица, снимаются с учета в территориальных органах Пенсионного фонда в пятидневный срок со дня представления в территориальные органы ПФ сведений из регистрирующего органа (налоговой инспекции) об исключении страхователя из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты снимаются с учета в Пенсионном фонде в пятидневный срок со дня представления в территориальные органы ПФ федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции в сфере юстиции, сведений, подтверждающих прекращение полномочий нотариуса, прекращение либо приостановление статуса адвоката.

Физические лица, зарегистрированные в ПФ как работодатели (в том числе ИП), снимаются с учета в четырнадцатидневный срок со дня подачи личного заявления о снятии с учета в качестве страхователя.

Объект обложения и база для начисления взносов[править]

См. Страховые взносы на обязательное страхование/2014

Тарифы страховых взносов на 2016 год[править]

Тариф взносов с выплат в пользу физических лиц (работающих по трудовым или гражданско-правовым договорам) Всего Для лиц 1966 года рождения и старше.
Для лиц 1967 года рождения и младше, которые не подали заявление*
Для лиц 1967 года рождения и моложе, которые подали заявление*
страховая часть,
в том числе:
страховая часть,
в том числе:
накопительная часть
солидарная индивидуальная солидарная индивидуальная индивидуальная
Организации и индивидуальные предприниматели на ОСН, УСН (кроме перечисленных в п.4 ст.33 федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) и (или) применяющие ЕНВД по определенным видам деятельности (в отношении выплат, относящихся к этим видам деятельности) в пределах 796 000 рублей
22% 22% 16% 6%
6% 16% 6% 10%  
свыше 796 000 рублей
10% 10% 10% 0%
10% 0% 10% 0%  
Организации и индивидуальные предприниматели на УСН указанные в пп.8 п.4 ст.33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; НКО, применяющие УСН, указанные в пп. 11 п.4 ст.33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; Благотворительные организации, применяющие УСН, указанные в пп. 12 п.4 ст.33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; Аптеки на ЕНВД; ИП применяющие ПСН, в отношении выплат физическим лицам, занятым в виде экономической деятельности, указанном в патенте за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. в пределах 796 000 рублей
20% 20% 14% 6%
4% 16% 4% 10%  
свыше 796 000 рублей
0% 0% 0% 0%
Организации, получившие статус участников проекта "Сколково" в пределах 796 000 рублей
14% 14% 8% 6%
0% 14% 0% 8%  
свыше 796 000 рублей
0% 0% 0% 0%
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.2009 бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996г. №127-ФЗ; организации имеющие статус резидента технико-внедренческой зоны; организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД. Более подробную информацию можно найти в пунктах 4-6 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в пределах 796 000 рублей
8% 8% 2% 6%
0% 8% 0% 2%  
свыше 796 000 рублей
0% 0% 0% 0%
Организации, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» статья 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ. Организации, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом «О свободном порте Владивосток» статья 58.6 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ. Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» статья 58.5 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ


в пределах 796 000 рублей
6% 6% 0% 6%
0% 6% 0% 0%  
свыше 796 000 рублей
0% 0% 0% 0%

* Заявление о переводе накопительной части в НПФ, либо либо о выборе инвестиционного портфеля УК, расширенного инвестиционного портфеля ГУК или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг ГУК.

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование[править]

См. страницу Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Порядок и сроки уплаты взносов[править]

См. Страховые взносы на обязательное страхование

Отчетность[править]

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование (РСВ-1) представляется в органы Пенсионного фонда РФ в срок не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе) и не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на электронном носителе).

Форма расчета РСВ-1 утверждается Пенсионным фондом.

Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют отчетность на электронных носителях (пункт 10 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ. Организации с численностью 25 и менее человек могут представлять отчетность на бумажных носителях.

С 1 апреля 2016 года будет введена ежемесячная отчетность в ПФ, в связи с отменой индексации работающим пенсионерам.

Реквизиты для уплаты взносов в Пенсионный фонд по Москве[править]

Получатель платежа — УФК по г. Москве (для ГУ Отделение ПФР по г. Москве и Московской области)
ИНН 7703363868, КПП 770301001
р/с № 40101810800000010041 в ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКВА Г.МОСКВА 705, БИК 044583001, к/с — нет.


Взносы в ФФОМС уплачиваются по этим же реквизитам