Все возможности редактирования доступны только зарегистрированным пользователям сайта Клерк.Ру. Не забывайте представиться!

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование/2010-2011

Народная бухгалтерская энциклопедия на Клерк.Ру
Перейти к: навигация, поиск
   Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование   
   200920102011201220132014201520162017   

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее страховые взносы) — это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.

Страховые взносы за физических лиц, работающих по трудовому договору или по гражданско-правовому договору, уплачивает работодатель. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ (за себя и за членов КФХ) уплачивают фиксированные взносы, исчисленные исходя из стоимости страхового года.

Субъекты обязательного пенсионного страхования[править]

Страховщик — Пенсионный фонд Российской Федерации. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда Российской Федерации перед застрахованными лицами.

Страхователи — организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ и просто физические лица, производящие выплаты в пользу физических лиц, облагающиеся страховыми взносами. индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и главы КФХ являются страхователями и по отношению к самим себе, уплачивая фиксированные взносы (страховые взносы уплачиваемые в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года). Иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям.

Застрахованные лица — лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства.

Указанные лица являются застрахованными лицами, если:

Регистрация и снятие с учета страхователей[править]

Организации, индивидуальные предприниматели и приравненные к ним лица, ставятся на учет в территориальных органах Пенсионного фонда при государственной регистрации. Регистрирующий орган (налоговая инспекция) в пятидневный срок со дня государственной регистрации лица обязан представить в Пенсионный фонд данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты регистрируются в Пенсионном фонде по заявлению, которое они обязаны представить в территориальный орган фонда по месту своего жительства не позднее 30 дней со дня назначения на должность нотариуса или выдачи удостоверения адвоката.

Физические лица, заключивших трудовые договоры с работниками, а также выплачивающих по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, должны стать на учет по месту постоянного проживания на основании заявления о регистрации, представляемого в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров. Обратите внимание, что такими физическими лицами являются также ИП, заключающие подобные договоры. То есть индивидуальный предприниматель состоит на учете в Пенсионном фонде по двум основанием — как страхователь самого себя и как страхователь наёмных работников.

Порядок регистрации страхователей установлен Сайт Клерк.Ру Постановлением Правления ПФ РФ от 13.10.2008 № 296п «Об утверждении Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам».

За нарушение сроков постановки на учет в Пенсионный фонд предусмотрен штраф в размере 5000 рублей. Если срок регистрации нарушен более чем на 90 дней, штраф составит 10000 рублей (статья 27 Сайт Клерк.Ру Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Объект обложения и база для начисления взносов[править]

См. Страховые взносы на обязательное страхование

Тарифы страховых взносов на 2010 год[править]

2009 2010 ИП ООО ОСН 15% 6% Патент ЕНВД
×
Тариф взносов с выплат в пользу физических лиц (работающих по трудовым или гражданско-правовым договорам)[1] Всего Для лиц 1966 года рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
Для организаций и ИП на ОСН 20.0%   20.0%   14.0%   6.0%  
Для организаций и ИП, находящихся на УСН и (или) ведущих деятельность, подпадающую под ЕНВД (по выплатам в рамках этой деятельности)[2] 14.0%   14.0%   8.0%   6.0%  
Для организаций и ИП на ЕСХН 10.3%   10.3%   4.3%   6.0%  
Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, (за исключением организаций и ИП, применяющих ЕСХН), организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования 15.8%   15.8%   9.8%   6.0%  

Тарифы страховых взносов на 2011 год[править]

2009 2010 ИП ООО ОСН 15% 6% Патент ЕНВД
Тариф взносов с выплат в пользу физических лиц (работающих по трудовым или гражданско-правовым договорам)[3] Всего Для лиц 1966 года рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
Организации и индивидуальные предприниматели на ОСН, УСН (кроме перечисленных в Сайт Клерк.Ру федеральном законе от 28.12.2010 № 432-ФЗ) и (или) применяющие ЕНВД по определенным видам деятельности (в отношении выплат, относящихся к этим видам деятельности). 26.0%   26.0%   20.0%   6.0%  
Организации и индивидуальные предприниматели на УСН указанные в Сайт Клерк.Ру федеральном законе от 28.12.2010 № 432-ФЗ) 18.0%   18.0%   12.0%   6.0%  
Организации и ИП, находящиеся на ЕСХН; организации и ИП признаные сельхозпроизводителями; организации народных художественных промыслов и семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; некоторых других категорий плательщиков, указанных в пунктах 1-3 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 года № 167-ФЗ. 16.0%   16.0%   10.0%   6.0%  
Организации и ИП, осуществляющие деятельность в области СМИ. Более подробную информацию можно найти в пункте 7 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ. 20.0%   20.0%   14.0%   6.0%  
Для организаций, получивших статус участников проекта "Сколково" 14.0%   14.0%   8.0%   6.0%  
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.2009г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996г. №127-ФЗ; организации имеющие статус резидента технико-внедренческой зоны; организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД. Более подробную информацию можно найти в пунктах 4-6 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 года № 167-ФЗ. 8.0%   8.0%   2.0%   6.0%  

Порядок и сроки уплаты взносов[править]

См. Страховые взносы на обязательное страхование

Отчетность[править]

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование представляется в органы Пенсионного фонда РФ в срок не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Форма расчета утверждается Пенсионным фондом.

По страховым взносам в Пенсионный фонд сдается также персонифицированная отчетность. В 2010 году отчетными периодами по персонифицированной отчетности являются 1-е полугодие и год. Отчетность за 1-е полугодие представляется в срок до 1 августа 2010 года, а отчетность за год не позднее 15 февраля 2011 года. С 2011 года персонифицированная отчетность сдается ежеквартально. Срок представления такой же, как и у формы РСВ-1

Реквизиты для уплаты взносов в Пенсионный фонд по Москве[править]

Получатель платежа — УФК по г. Москве (для ГУ Отделение ПФР по г. Москве и Московской области)
ИНН 7703363868, КПП 770301001
р/с № 40101810800000010041 в Отделении 1 Московского ГТУ Банка России, г. Москва-705, БИК 044583001, к/с — нет.


Взносы в ФФОМС и ТФОМС уплачиваются по этим же реквизитам

КБК[править]

Внимание! Данные КБК действуют при уплате взносов, начиная с 2010 года

КБКРасшифровка кода
392 1 02 02010 06 *000 160Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 02 02020 06 *000 160Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии
392 1 09 02030 06 *000 160Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (для расчетов по взносам до 2009 года включительно)
392 1 09 02040 06 *000 160Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии (для расчетов по взносам до 2009 года включительно)
392 1 02 02041 06 *000 160Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ
392 1 02 02080 06 *000 160Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату доплат к пенсии
392 1 02 02100 06 *000 160Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 02 02110 06 *000 160Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии
392 1 16 20010 06 1000 140Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ)
392 1 16 20050 01 1000 140Денежные взыскания (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом РФ и его территориальными органами в соответствии со статьями 48−51 федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
Вместо «****» в 14−17 разрядах КБК следует указывать:
  • 1000 — при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность, в том числе по отмененным налогам, сборам, взносам);
  • 2100 — пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
  • 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам.

Примечания[править]

  1. За самих себя ИП уплачивают страховые взносы в размерах, исчисленных исходя из стоимости страхового года.
  2. Эта же ставка применяется и для некоторых других категорий страхователей: резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны; страхователи, производящие выплаты инвалидам в отношении указанных выплат; общественные организации инвалидов и созданные ими организации и др. Подробнее см. в подпункте 2 пункта 2 статьи 33 Сайт Клерк.Ру федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (в редакции от 24.07.2009)
  3. За самих себя ИП уплачивают страховые взносы в размерах, исчисленных исходя из стоимости страхового года.