Все возможности редактирования доступны только зарегистрированным пользователям сайта Клерк.Ру. Не забывайте представиться!

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование/2016

Народная бухгалтерская энциклопедия на Клерк.Ру
Перейти к: навигация, поиск
   Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование   
   200920102011201220132014201520162017   

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее страховые взносы) — это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.

Страховые взносы за физических лиц, работающих по трудовому договору или по гражданско-правовому договору, уплачивает работодатель. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ (за себя и за членов КФХ) уплачивают взносы в фиксированных размерах.

Субъекты обязательного пенсионного страхования

СтраховщикПенсионный фонд Российской Федерации. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда Российской Федерации перед застрахованными лицами.

Страхователиорганизации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ и просто физические лица, производящие выплаты в пользу физических лиц, облагающиеся страховыми взносами. индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и главы КФХ являются страхователями и по отношению к самим себе, уплачивая фиксированные взносы (страховые взносы уплачиваемые в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года). Иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям.

Застрахованные лица — граждане РФ, постоянно или временно проживающие на территории России иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации, заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев.

Указанные лица являются застрахованными лицами, если:

  • работают по трудовому договору (в том числе руководители организации, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организации, собственниками их имущества) или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг,а также по договору авторского заказа,
  • являются авторами произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательстким лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
  • самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями);
  • являются членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • являются членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
  • являются священнослужителями;
  • относятся к некоторым другим категориям физических лиц, указанным в Сайт Клерк.Ру федеральном законе от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Регистрация страхователей

Организации, индивидуальные предприниматели и приравненные к ним лица, ставятся на учет в территориальных органах Пенсионного фонда при государственной регистрации. Регистрирующий орган (налоговая инспекция) в пятидневный срок со дня государственной регистрации лица обязан представить в Пенсионный фонд данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты ставятся на учет в Пенсионном фонде в пятидневный срок со дня представления в территориальные органы ПФ федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции в сфере юстиции, сведений, подтверждающих назначение лица на должность нотариуса, присвоение лицу статуса адвоката.

Физические лица, заключивших трудовые договоры с работниками, а также выплачивающих по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, должны стать на учет по месту постоянного проживания на основании заявления о регистрации, представляемого в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров.

Обратите внимание, что такими физическими лицами являются также ИП, заключающие подобные договоры. То есть индивидуальный предприниматель состоит на учете в Пенсионном фонде по двум основаниям — как страхователь самого себя и как страхователь наёмных работников.

Порядок регистрации страхователей установлен Сайт Клерк.Ру Постановлением Правления ПФ РФ от 13.10.2008 № 296п «Об утверждении Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам».

За нарушение сроков постановки на учет в Пенсионный фонд предусмотрен штраф в размере 5000 рублей. Если срок регистрации нарушен более чем на 90 дней, штраф составит 10000 рублей (статья 27 Сайт Клерк.Ру Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Снятие с учета страхователей

Организации, индивидуальные предприниматели и приравненные к ним лица, снимаются с учета в территориальных органах Пенсионного фонда в пятидневный срок со дня представления в территориальные органы ПФ сведений из регистрирующего органа (налоговой инспекции) об исключении страхователя из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты снимаются с учета в Пенсионном фонде в пятидневный срок со дня представления в территориальные органы ПФ федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции в сфере юстиции, сведений, подтверждающих прекращение полномочий нотариуса, прекращение либо приостановление статуса адвоката.

Физические лица, зарегистрированные в ПФ как работодатели (в том числе ИП), снимаются с учета в четырнадцатидневный срок со дня подачи личного заявления о снятии с учета в качестве страхователя.

Объект обложения и база для начисления взносов

См. Страховые взносы на обязательное страхование/2014

Тарифы страховых взносов на 2016 год

Тариф взносов с выплат в пользу физических лиц (работающих по трудовым или гражданско-правовым договорам) Всего Для лиц 1966 года рождения и старше.
Для лиц 1967 года рождения и младше, которые не подали заявление*
Для лиц 1967 года рождения и моложе, которые подали заявление*
страховая часть,
в том числе:
страховая часть,
в том числе:
накопительная часть
солидарная индивидуальная солидарная индивидуальная индивидуальная
Организации и индивидуальные предприниматели на ОСН, УСН (кроме перечисленных в п.4 ст.33 федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) и (или) применяющие ЕНВД по определенным видам деятельности (в отношении выплат, относящихся к этим видам деятельности) в пределах 796 000 рублей
22% 22% 16% 6%
6% 16% 6% 10%  
свыше 796 000 рублей
10% 10% 10% 0%
10% 0% 10% 0%  
Организации и индивидуальные предприниматели на УСН указанные в пп.8 п.4 ст.33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; НКО, применяющие УСН, указанные в пп. 11 п.4 ст.33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; Благотворительные организации, применяющие УСН, указанные в пп. 12 п.4 ст.33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; Аптеки на ЕНВД; ИП применяющие ПСН, в отношении выплат физическим лицам, занятым в виде экономической деятельности, указанном в патенте за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. в пределах 796 000 рублей
20% 20% 14% 6%
4% 16% 4% 10%  
свыше 796 000 рублей
0% 0% 0% 0%
Организации, получившие статус участников проекта "Сколково" в пределах 796 000 рублей
14% 14% 8% 6%
0% 14% 0% 8%  
свыше 796 000 рублей
0% 0% 0% 0%
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.2009 бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996г. №127-ФЗ; организации имеющие статус резидента технико-внедренческой зоны; организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД. Более подробную информацию можно найти в пунктах 4-6 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в пределах 796 000 рублей
8% 8% 2% 6%
0% 8% 0% 2%  
свыше 796 000 рублей
0% 0% 0% 0%
Организации, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» статья 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ. Организации, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом «О свободном порте Владивосток» статья 58.6 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ. Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» статья 58.5 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ


в пределах 796 000 рублей
6% 6% 0% 6%
0% 6% 0% 0%  
свыше 796 000 рублей
0% 0% 0% 0%

* Заявление о переводе накопительной части в НПФ, либо либо о выборе инвестиционного портфеля УК, расширенного инвестиционного портфеля ГУК или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг ГУК.

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

См. страницу Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Порядок и сроки уплаты взносов

См. Страховые взносы на обязательное страхование

Отчетность

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование (РСВ-1) представляется в органы Пенсионного фонда РФ в срок не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе) и не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на электронном носителе).

Форма расчета РСВ-1 утверждается Пенсионным фондом.

Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют отчетность на электронных носителях (пункт 10 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ. Организации с численностью 25 и менее человек могут представлять отчетность на бумажных носителях.

С 1 апреля 2016 года будет введена ежемесячная отчетность в ПФ, в связи с отменой индексации работающим пенсионерам.